借鑒銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法完善保健企業(yè)信用建設(shè)

　　市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)。社會(huì)信用體系是市場經(jīng)濟(jì)體制中的重要制度安排。行業(yè)信用建設(shè)是社會(huì)信用體系建設(shè)的重要組成部分，對于促進(jìn)企業(yè)和個(gè)人自律，形成有效的市場約束，具有重要作用。商會(huì)、協(xié)會(huì)在促進(jìn)行業(yè)信用建設(shè)和行業(yè)守信自律等方面發(fā)揮著重要作用。

　　保健企業(yè)對于信用和加強(qiáng)信用體系建設(shè)、規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)，耳熟能詳，從中央政府到部門主管單位、從行業(yè)協(xié)會(huì)到貸款銀行、從國內(nèi)客商到終端消費(fèi)者，都在積極呼吁和大力宣傳。我們保健行業(yè)企業(yè)也在積極響應(yīng)和逐步參與，但目前在分析方法、加強(qiáng)內(nèi)部管理上還處于模糊和探索階段。

　　2004年，各商業(yè)銀行按照銀監(jiān)會(huì)要求，全面建立完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，貸款客戶和債權(quán)已經(jīng)進(jìn)行了分類管理，采取有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)。我中國保健協(xié)會(huì)在完善自身工作的同時(shí)，逐漸學(xué)習(xí)了新資本協(xié)議下，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法研究，總結(jié)此文，幫助企業(yè)引入內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)分類和外部第三方對自身的評價(jià)，以完善自身信用體系建設(shè)、樹立信用形象、增強(qiáng)市場競爭力。

　　1、信用等級評價(jià)體系構(gòu)成

　　新巴塞爾資本協(xié)議下，信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法分為標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評級法。信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法，只用外部評價(jià)。

　　內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)評級應(yīng)由董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)最終負(fù)責(zé)，由信用風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)監(jiān)管，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，整個(gè)過程需要關(guān)注模型設(shè)計(jì)和校準(zhǔn)、模型實(shí)施、模型應(yīng)用、模型監(jiān)視、模型測試驗(yàn)證。模型方面也要轉(zhuǎn)變思想,從最初純粹的判斷到模板，再到打分表，最后到純粹的模型。在風(fēng)險(xiǎn)量化方面，風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)估值要有準(zhǔn)確性、穩(wěn)健性、保守性。圍繞著管理好銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)這一最終目標(biāo)，銀行還需要注重全面性、一致性、準(zhǔn)確性、實(shí)用性、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和制度化。

　　標(biāo)準(zhǔn)法信用評級是信用評級機(jī)構(gòu)以獨(dú)立的第三方立場，根據(jù)規(guī)范的評級指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的評級方法，履行嚴(yán)格的評級程序，對市場參與者的信用記錄、內(nèi)在素質(zhì)、管理能力、經(jīng)營水平、外部環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景等進(jìn)行全面了解、考察調(diào)研、研究分析后，就其在未來一段時(shí)間履行承諾的能力及可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)給予綜合判斷，并以一定的符號表示其優(yōu)劣的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。目前中國保健協(xié)會(huì)經(jīng)商務(wù)部市場秩序司、國資委行業(yè)協(xié)會(huì)辦批準(zhǔn)，開展的行業(yè)企業(yè)信用等級評價(jià)就是這一類，也是信用體系建設(shè)的重要組成部分。

　　2、目前在用的銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法和演變

　　國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行從1999年已逐步奉行新資本協(xié)議下國際標(biāo)準(zhǔn)，取消原來并行的貸款四級分類制度(將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類)，對貸款資產(chǎn)全面推行五級分類制度。貸款五級分類制度是根據(jù)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類。銀行這種分類方法的主要依據(jù)是借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，其中后三類稱為不良貸款。

　　五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動(dòng)態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)實(shí)力、抵押品價(jià)值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實(shí)際損失程度。也就是說，五級分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實(shí)情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》已于2008年10月1日起執(zhí)行，其中內(nèi)部評級體系包括以下幾個(gè)基本要素：一、內(nèi)部評級體系的智力結(jié)構(gòu)，保證內(nèi)部評級結(jié)果客觀性和可靠性；二、非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露內(nèi)部評級和零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，確保非零售風(fēng)險(xiǎn)暴露每個(gè)債務(wù)人和債項(xiàng)劃入相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)級別，確保每筆零售風(fēng)險(xiǎn)暴露劃入相應(yīng)的資產(chǎn)池；三、內(nèi)部評級的流程，保證內(nèi)部評級的獨(dú)立性和公正性；四、風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的量化，將債務(wù)人和債項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)特征轉(zhuǎn)化為違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露和期限等風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)；五、IT和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，搜集和處理內(nèi)部評級相關(guān)信息，為風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)量化提供支持。這些條款給我們企業(yè)的內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有利參考。

　　3、引入保健企業(yè)信用等級評價(jià)對完善我國保健企業(yè)信用建設(shè)有著深刻的意義

　　社會(huì)信用體系建設(shè)要以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，牢固樹立和全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以法制為基礎(chǔ)，信用制度為核心，以健全信貸、納稅、合同履約、產(chǎn)品質(zhì)量的信用記錄為重點(diǎn)，堅(jiān)持“統(tǒng)籌規(guī)劃、分類指導(dǎo)，政府推動(dòng)、培育市場，完善法規(guī)、嚴(yán)格監(jiān)管，有序開放、維護(hù)安全”的原則，建立全國范圍信貸征信機(jī)構(gòu)與社會(huì)征信機(jī)構(gòu)并存、服務(wù)各具特色的征信機(jī)構(gòu)體系，最終形成體系完整、分工明確、運(yùn)行高效、監(jiān)管有力的社會(huì)信用體系基本框架和運(yùn)行機(jī)制。

　　實(shí)施保健行業(yè)企業(yè)信用等級評價(jià)設(shè)對我國保健企業(yè)信用建設(shè)有著深刻的意義，一方面借鑒先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，促使保健企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量手段，健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，加強(qiáng)長期規(guī)劃和政策分析，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，盡快縮小與國內(nèi)其他行業(yè)先進(jìn)企業(yè)的差距，增強(qiáng)我國保健企業(yè)的市場競爭力；另一方面完善保健企業(yè)與政策制定部門和行業(yè)管理部門的溝通渠道，提高保健行業(yè)的聲譽(yù)和支持程度，促進(jìn)保健行業(yè)體系穩(wěn)健運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展。

　　根據(jù)企業(yè)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)因素、戰(zhàn)略的規(guī)劃和實(shí)施、管理制度和效率、債務(wù)人或債項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理、信用組合的風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)和資本的規(guī)劃管理、外在環(huán)境將企業(yè)信用劃分為AAA、AA、A、B、C五級，用以標(biāo)示企業(yè)的對外經(jīng)濟(jì)償付能力、信用管理體系科學(xué)性和規(guī)范性、履行相關(guān)合同的能力和意愿、違約風(fēng)險(xiǎn)等等。后兩種等級的企業(yè)經(jīng)營狀況波動(dòng)較大，經(jīng)濟(jì)環(huán)境對企業(yè)履行相關(guān)合同的能力有很大影響，存在較大的違約風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、保健企業(yè)實(shí)施信用評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)堅(jiān)持的原則

　　按照目前發(fā)展水平、政策環(huán)境和外部環(huán)境，短期內(nèi)中國保健業(yè)尚不具備實(shí)施全面信用管理的條件，中國保健業(yè)實(shí)施信用評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

　　分類實(shí)施的原則。國內(nèi)保健企業(yè)在資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜性、風(fēng)險(xiǎn)管理水平、國際化程度等方面差異很大。因此不同保健企業(yè)應(yīng)區(qū)別對待，不要求所有保健企業(yè)都實(shí)施信用體系建設(shè)。對于為數(shù)眾多的中小保健企業(yè)來說，宜采取與其業(yè)務(wù)規(guī)模、營銷模式和復(fù)雜程度相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制和信用政策，降低信用建設(shè)成本；而對于大型保健企業(yè)來說，實(shí)施信用部門設(shè)置和外部信用評價(jià)在內(nèi)的全面信用管理不僅有助于提高國際競爭力，符合長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，而且在技術(shù)上具備現(xiàn)實(shí)可行性，在經(jīng)濟(jì)上也符合成本效益的原則。

　　分步達(dá)標(biāo)的原則。AAA信用等級也只是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的階段性成果，全面的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系對保健企業(yè)來說包含了內(nèi)部結(jié)構(gòu)、管理制度、經(jīng)營成果、外部環(huán)境、政策研究、技術(shù)發(fā)展等諸多條件和敏感性高的計(jì)量方法，涉及資產(chǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)量化、風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架和政策流程等許多方面，全面達(dá)標(biāo)是一個(gè)漸進(jìn)和長期的過程。保健企業(yè)必須結(jié)合本單位實(shí)際，全面規(guī)劃，分階段、有重點(diǎn)、有序推進(jìn)、逐步達(dá)標(biāo)。